Vì sao người nước ngoài nên quan tâm đến giảm trừ gia cảnh?
Với sự phát triển kinh tế và môi trường đầu tư hấp dẫn, ngày càng nhiều cá nhân nước ngoài đến sinh sống, làm việc tại Việt Nam. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ chính sách giảm trừ gia cảnh cho người nước ngoài. Đây là yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp.
Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm rõ:
- Người nước ngoài nào được áp dụng giảm trừ?
- Điều kiện xác định tình trạng cư trú
- Mức giảm trừ, ai là người phụ thuộc của lao động nước ngoài?
- Cách tính và thủ tục đăng ký đúng luật.
1/ Giảm trừ gia cảnh cho người nước ngoài áp dụng cho ai?
Chính sách giảm trừ gia cảnh cho người nước ngoài được quy định cụ thể tại:
- Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 – quy định mức giảm trừ hiện hành
- Thông tư 111/2013/TT-BTC – hướng dẫn chi tiết cách tính thuế và xác định người phụ thuộc
- Thông tư 80/2021/TT-BTC – hướng dẫn đăng ký thuế và người phụ thuộc
Theo các văn bản này, giảm trừ gia cảnh chỉ được áp dụng cho “cá nhân cư trú” không phân biệt quốc tịch.
2/ Làm sao xác định cá nhân cư trú?
Đây là yếu tố quyết định để biết bạn có được giảm trừ gia cảnh cho người nước ngoài hay không:
Xem chi tiết cách xác định cư trú tại bài viết này: https://vietnamtax.net.vn/vi/giay-phep-lao-dong-viet-nam-dieu-kien-can-gi/
Hoặc tham khảo hình ảnh bên dưới:
3/ Mức giảm trừ gia cảnh cho người nước ngoài
Từ ngày 01/7/2020, mức giảm trừ gia cảnh cho người nước ngoài được điều chỉnh tăng lên theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14:
| Hạng mục | Mức giảm trừ |
| Bản thân người nộp thuế | 11 triệu đồng/tháng |
| Mỗi người phụ thuộc | 4,4 triệu đồng/tháng |
Xác định người phụ thuộc như thế nào?
Người phụ thuộc của lao động nước ngoài được xem xét dựa theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Người phụ thuộc của người lao động nước ngoài cư trú gồm:
– Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng, cụ thể gồm:
+ Con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).
+ Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
+ Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
– Vợ hoặc chồng của người nộp thuế đáp ứng điệu kiện theo quy định
– Cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp.
– Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng và đáp ứng điều kiện theo quy định bao gồm:
+ Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế.
+ Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của người nộp thuế.
+ Cháu ruột của người nộp thuế bao gồm: con của anh ruột, chị ruột, em ruột.
+ Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật.
Ngoài ra, cá nhân được tính là người phụ thuộc phải đáp ứng các điều kiện sau:
– Đối với người trong độ tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
+ Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
+ Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
– Đối với người ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
4/ Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi có người phụ thuộc
Công thức tính thuế TNCN đối với người nước ngoài cư trú:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất lũy tiến từng phần
Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập chịu thuế – (Giảm trừ bản thân + Giảm trừ người phụ thuộc + BHXH, BHYT, BHTN)
Chi tiết biểu thuế:
Ví dụ minh họa:
Chuyên gia người Nhật có lương 60 triệu đồng/tháng, có 1 người con phụ thuộc, trường hợp không có tham gia bảo hiểm bắt buộc.
Giảm trừ: 11 triệu (bản thân) + 4,4 triệu (phụ thuộc) = 15,4 triệu.
Thu nhập tính thuế: 60 – 15,4 = 44,6 triệu → áp dụng biểu thuế lũy tiến để tính số thuế phải nộp.
Tính thuế theo từng bậc:
- Bậc 1: 5.000.000 × 5% = 250.000
- Bậc 2: 5.000.000 × 10% = 500.000
- Bậc 3: 8.000.000 × 15% = 1.200.000
- Bậc 4: 14.000.000 × 20% = 2.800.000
- Bậc 5: 12.600.000 × 25% = 3.150.000
Tổng cộng: Thuế TNCN phải nộp = 250.000 + 500.000 + 1.200.000 + 2.800.000 + 3.150.000 = 7.900.000 VNĐ
5/ Quyết toán thuế cho người nước ngoài khi nào?
| Trường hợp | Quyết toán |
| Cá nhân cư trú | Tự quyết toán vào cuối năm hoặc ủy quyền công ty quyết toán thay |
| Cá nhân không cư trú | Không quyết toán – bị khấu trừ 20% tại nguồn trên mỗi khoản thu nhập phát sinh |
6/ Lưu ý quan trọng về giảm trừ gia cảnh cho người nước ngoài
- Chưa đăng ký người phụ thuộc thì không được giảm trừ, dù đủ điều kiện.
- Thời điểm áp dụng: Từ tháng người phụ thuộc bắt đầu được nuôi dưỡng.
- Cần cập nhật thông tin kịp thời khi có thay đổi tình trạng cư trú hoặc khi rời khỏi Việt Nam.
- Thủ tục đăng ký phụ thuộc cần chuẩn bị đầy đủ giấy tờ, dịch thuật, hợp pháp hóa (nếu cần).
7/ Kết luận
Người nước ngoài cư trú tại Việt Nam có quyền được giảm trừ gia cảnh như công dân Việt Nam, giúp tiết kiệm đáng kể chi phí thuế thu nhập cá nhân. Việc xác định đúng tình trạng cư trú, đăng ký người phụ thuộc đúng thời điểm là yếu tố rất quan trọng.
🔔 Nếu bạn là cá nhân nước ngoài hoặc doanh nghiệp sử dụng lao động nước ngoài, hãy chủ động kiểm tra hồ sơ người phụ thuộc ngay hôm nay để đảm bảo tối ưu thuế.
VINA TPT CHUYÊN CUNG CẤP DỊCH VỤ HỖ TRỢ LAO ĐỘNG NGƯỜI NƯỚC NGOÀI:
- Gia hạn & cấp giấy phép lao động cho người nước ngoài
- Đăng ký mã số thuế, người phụ thuộc
- Kê khai thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài
- Dịch vụ làm thẻ Visa, thẻ tạm trú
Với các chuyên gia hơn 20 năm kinh nghiệm, hiểu rõ quy định pháp luật, chúng tôi cam kết xử lý nhanh chóng, chính xác hồ sơ.
Liên hệ ngay với Vina TPT:
📞 (+84) 984 980 069
📧 vtpt-infor@classlib.net
🌐 https://vietnamtax.net.vn/
🏢 5th Floor, More Building, 83B Hoang Sa, Da Kao Ward, District 1, HCMC
