Từ ngày 01/10/2025, theo quy định tại Luật số 67/2025/QH15, mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp chính thức được điều chỉnh và áp dụng trên toàn quốc.
Các doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các thay đổi về mức thuế suất thuế TNDN, bao gồm thuế suất phổ thông 20%, các mức thuế suất cao cho ngành khai thác tài nguyên, cũng như các ưu đãi thuế TNDN mới dành cho doanh nghiệp nhỏ, vừa và doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ưu tiên.
Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn cập nhật đầy đủ các mức thuế, đối tượng áp dụng và những chính sách ưu đãi thuế suất quan trọng cần biết trong năm 2025.
1. Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu, tính trên phần lợi nhuận còn lại sau khi đã trừ các chi phí hợp lệ trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Đây là nguồn thu quan trọng của ngân sách Nhà nước và phản ánh hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp trong kỳ kế toán.
2. Đối tượng phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là ai?
Thuế thu nhập doanh nghiệp là nghĩa vụ tài chính bắt buộc đối với các tổ chức có hoạt động kinh doanh tạo ra lợi nhuận.
Đối tượng cần phải nộp thuế bao gồm:
- Doanh nghiệp thành lập và hoạt động kinh doanh tại Việt Nam
- Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam
- Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có phát sinh thu nhập tại Việt Nam.
- Các doanh nghiệp khác được thành lập theo pháp luật Việt Nam có hoạt động kinh doanh và tạo ra thu nhập.
- Các đơn vị sự nghiệp có hoạt động kinh doanh
- Theo luật thuế TNDN 2025 hiệu lực từ 01/10/2025, nền tảng số và thương mại điện tử không có cơ sở tại Việt Nam nhưng cung cấp dịch vụ trong nước cũng phải kê khai và nộp TNDN
3. Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định hiện hành, mức thuế suất thuế TNDN năm 2025 được áp dụng như sau:
3.1. Mức thuế suất thuế TNDN phổ thông 20%
Áp dụng đối với hầu hết các doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam, hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Đây là mức thuế suất phổ thông áp dụng cho đa số doanh nghiệp trong trường hợp không thuộc diện được hưởng ưu đãi thuế.
3.2. Mức thuế suất thuế TNDN 32% – 50%
Mức thuế suất từ 32% đến 50% áp dụng đối với các hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam.
Mức thuế suất cụ thể sẽ được xác định dựa trên:
- Vị trí khai thác
- Điều kiện khai thác
- Trữ lượng mỏ
3.3. Mức thuế suất thuế TNDN 25% – 50%
Mức từ 25% đến 50% với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí
(căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ sẽ có mức thuế suất cụ thể khác nhau)
3.4. Mức thuế suất thuế TNDN 50%
Áp dụng với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm:
- Bạch kim
- Vàng
- Bạc
- Thiếc
- Vonfram (wolfram)
- Antimon
- Đá quý
- Đất hiếm
- Tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật
3.5. Mức thuế suất thuế TNDN 40%
Áp dụng với các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn
3.6. Mức thuế suất thuế TNDN ưu đãi
Ưu đãi thuế suất 15%: Áp dụng với các doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng
Ưu đãi thuế suất 17%: Áp dụng với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng
Doanh thu làm căn cứ xác định đối tượng áp dụng được tính theo tổng doanh thu của kỳ tính thuế TNDN trước liền kề.
Mức thuế suất thuế TNDN 10% trong 10 – 15 năm dành cho:
- Dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực công nghệ cao
- Doanh nghiệp tại địa bàn kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn
- Doanh nghiệp trong khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao
Kết luận
Doanh nghiệp cần nắm rõ mức thuế suất thuế TNDN và các ưu đãi thuế suất để xây dựng chiến lược tài chính phù hợp.
Cần giải pháp kế toán, tư vấn thuế chuyên sâu? Vina TPT đồng hành giúp bạn vững vàng trước mọi thay đổi.
Liên Hệ Với VINA TPT Để Được Hỗ Trợ
📞 (+84) 984 980 069
📧 vtpt-infor@classlib.net
🌐 https://vietnamtax.net.vn/
🏢 5th Floor, More Building, 83B Hoang Sa, Tan Dinh Ward, HCMC
