事業世帯の納税額の計算方法は多くの小規模事業者や、これから事業を始めようと考えている人にとって常に気になる問題である。事業世帯の納税額を理解することは、重要な要素である。法令を熟知することで、合法的に事業を営むことができる。同時に、コストを効果的に最適化することにもつながる。この記事では、包括的な視点から解説する。納付すべき税金の種類を明確に理解し、計算と申告のプロセスも明確に説明する。この重要な情報をお見逃しなく、早速、以下で詳しく見ていきましょう。
事業所税とは何ですか。事業所が納付しなければならない税金の種類は何ですか。
政令・第01/2021/ND-CP号によると、事業所とは固定された事業所を所有し、その事業所を使用する個人または個人グループによって、設立される。
事業世帯は、税務行政法・第38/2019/QH14号及び通達・第40/2021/TT-BTC号の規定に従って、税金を納付する義務がある。
事業世帯が通常納付しなければならない税金の種類：
- 付加価値税（VAT）：免税対象事業世帯（年間収入1億円未満）の場合を除く。2026年1月1日更新、非課税の収入2億円未満に適用
- 個人所得税（PIT）：規定の基準を超える収入がある事業世帯に適用される。
- 事業税：年間予想収益に基づく徴収率。2025年1月1日以降、決議・第198/2025/QH15号第10条第7項に基づいて、事業税は正式に廃止される。
事業世帯のVAT（付加価値税）の計算方法
事業世帯はどのような場合にVATの課税対象となりますか？
年間売上高が1億ドンを超え、免税対象外となっている事業世帯は、VATを納付する必要がある。事業世帯のVATの計算方法は以下の通りである。
2024年11月26日付、国会は2024年付加価値税法を可決した。本法律は2025年7月1日以降、発効し、2008年付加価値税法に交換するものである。
売上高が2億ドン未満の個人事業世帯は2026年1月1日以降、VATが免除される。
事業世帯及び事業個人の個人所得税の計算方法
事業世帯の事業活動による個人所得税は売上高と課税所得率に基づいて、計算される。
注意：事業世帯または事業個人の事業活動による個人所得税は給与所得とは異なる。個人が仕事と事業の両方を行っている場合は、以下の通り、申告する必要がある。
- 給与所得からの個人所得税は、勤務先の企業から毎月控除される。年末に未払税額または還付税額を確定する為、個人所得税の確定申告を実施する必要がある。
- 事業活動による個人所得税については、事業世帯は事業規模と種類に応じて、四半期ごとまたは年ごとに自己申告し、納税する必要がある。
例えば：
DI AN事業主が レストランを経営している。
- 年間売上高：6億ドン
- 業種：飲食サービス業
計算：
- VAT = 600,000,000 × 3% = 18,000,000
- 個人所得税 = 600,000,000 × 1.5% = 9,000,000
納税総額 = 27,000,000ドン/年
事業世帯の税金の計算方法
一括課税方式
- 税務局は、売上の評価に基づき一括課税を適用する。
- 適用対象：売上が年間1億円未満、または帳簿がない場合
- メリット ：簡便で、申告書の作成が不要
- デメリット： 透明性が低く、収入金額について異議を申し立てやすい
申告方法
- インボイス及び簿記のある大規模事業者向け
- 四半期ごとの税務申告
発生時の申告方法
- 不定期な活動の場合：修理、小規模建設、短期サービス
- 取引ごとに税金の納付
2025年～2026年最新情報：
- 2026年1月1日以降、一括納税方式が正式に廃止される。一括納税事業者は、申告納税方式または都度申告納税方式に切り替える。税率は、総収入額に基づいて算出される。
- 非課税収入の基準額は、2026年1月1日以降、年間2億円に引き上げられる。つまり、香港ドル建て及びCNKドル建ての事業者は、年間収入が現在の1億円ではなく、2億円を超える場合に課税されることになる。これは中小企業にとって朗報である。
事業世帯の申告及び納税手続き続き
税額計算方法の選択
通達・第40/2021/TT-BTC号（第2条、第6条、第7条）に基づいて、事業世帯は申告、一括申告、発生時の申告の3つの方法から選択できる。
申告方式：大規模世帯または自主申告を選択した世帯に適用され、インボイス、書類を発行し、VAT及び個人所得税を月次または四半期ごとに申告する必要がある。
一括申告方式：申告を行わない小規模世帯に適用され、税務局が売上を算定して、税額を計算する。
発生時の申告方式：不定期で固定の所在地を持たない販売者またはサービス提供者に適用され、収入が発生した時点で直ちに申告する必要がある。
5.2 税コードの登録
事業所は、事業所の設立時または税額計算方法の変更時に、直ちに事業所を管轄する税務局に税コードを登録する必要がある。
登録申告には、フォーム・第01/CNKD号（通達・第40/2021号）を使用する必要がある。 để khai đăng ký.
事業税の納付（毎年1月30日までに）
政令・第126/2020/ND-CP号（第18条）に基づいて、納付期限は毎年1月30日である。
1月30日が祝日の場合は、納付期限は翌営業日に変更される。
注意： 2026年1月1日以降、事業税は正式に廃止されたので、2026年以降、納付の必要はない。
定期申告または一括納税（3月31日まで）
連結納税方式：事業所は税務局が発行する様式01/CNKDを用いて、年に1回一括納税申告書を提出します（11月20日から12月15日まで）。申告期限は翌年の3月31日です。
申告方法：:
- 月次申告：翌月20日までに申告書の提出及び税金の納税を実施する必要がある。
- 四半期申告：翌四半期の最初の月の末日までに申告書の提出及び税金の納税を実施する必要がある。
5.5 個人所得税及びVAT（付加価値税）の納税（四半期ごとの規定に基づく）
税務管理法・第55条第1項に基づいて、月次／四半期ごとの納税申告者は、申告書の提出と同時に税金を納付しなければならない。
電子インボイスの使用（年間売上高が1億VNDーを超える場合）
通達・第40/2021号（第2条、第3条）に従って、免税対象外の事業所（年間収入1億超）は、商品の販売やサービスの提供の際に電子インボイスを発行することが義務付けられている。
税務局は適切な電子文書の保管と申告も要求する。
結論
多くの事業世帯は誤った申告方法を選択し、不要な損失（例えば：誤った売上申告による高額な税金の納税など）を引き起こしている。2025年と2026年には、事業所に対する税制が継続的に変更されるため、事業主は法規制を遵守するために迅速に更新する必要がある。
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