2025年10月1日以降、法律・第67/2025/QH15号の規定に基づいて、法人税率が正式に調整され、全国的に適用される。
企業は、一般税率20%、資源採掘産業に対する高税率、中小企業及び重点分野の企業に対する新たな法人税優遇措置等、法人税率の変更に特に注意する必要がある。
以下の記事は、2025 年に知っておくべき税率、適用対象、重要な税制優遇政策を完全に更新するのに役立つ。
法人税とは何でしょうか。
法人税（CIT）は直接税であり、生産及び事業プロセスにおける有効な費用を控除した後の残りの利益に基づいて、計算される。
これは国家予算の重要な収入源であり、会計期間中の企業の業績を反映する。
2. 法人税の対象となるのはどんな企業でしょうか。
法人税は、営利事業を行う組織にとって、必須の納税義務である。
納税義務者には以下が含まれる。
- ベトナムに設立され、事業活動を行っている企業
- ベトナムに恒久的施設を有する外国企業
- ベトナムに恒久的施設を持たず、ベトナムで収入を得ている外国企業
- ベトナム法に基づいて、設立され、事業活動を行い、収入を得ているその他の企業
- 事業活動を行っている事業体
- Theo 2025年10月1日以降発効する2025年法人税法にて 2025年10月1日以降発効する2025年法人税法にて、ベトナムに事業所を持たず、国内でサービスを提供しているデジタルプラットフォーム及び電子商取引事業者も、法人税を申告・納付する必要がある。
3/ 法人税率
現行規定に従って、2025年の法人税率は以下の通りに適用される。
3.1 一般法人税率 20%
ベトナム法の規定に基づいて、設立され、物品及びサービスの生産・取引を行うほとんどの企業に適用される。
これは、税制優遇措置の対象外となるほとんどの企業に適用される一般税率である。
3.2 法人税率 32%～50%
ベトナムにおける石油・ガスの探鉱、試掘、採掘活動には、32%～50%の税率が適用される。
具体的な税率は以下の要素に基づいて、決定される。
- 採掘場所
- 採掘条件
- 鉱床量
3.3 法人税率：25%～50%
石油・ガスの探査・採掘活動に対する税率は25%～50%
（所在地、採掘状況、鉱床埋蔵量に基づき、具体的な税率が異なります）
3.4 法人税率 50%
希少資源の探査及び採掘活動に適用される。
- プラチナ
- 金
- 銀
- 錫
- タングステン
- アンチモン
- 宝石
- 希土類元素
- その他、法律で定める希少資源
3.5 法人税率 40%
対象地域全体の70%以上が特に困難な社会経済状況にある地域に所在する鉱山に適用される。
3.6 優遇法人税率
優遇税率15%：年間総売上高が30億ドン以下の企業に適用される。
優遇税率17%：年間総売上高が30億ドンを超え500億ドン以下の企業に適用される。
適用対象を決定するための基準となる売上高は、前年度の法人税期間の総売上高に基づいて、算出される。
法人税率10%（10～15年間）
- ハイテク分野における新規投資プロジェクト
- 特別な社会経済的困難を抱える地域の企業
- ハイテクゾーン及びハイテク農業ゾーンの企業
結論
企業は適切な財務戦略を構築するために、法人税率及び税制優遇措置を理解する必要がある。
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