Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất 2025
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là nghĩa vụ tài chính quan trọng của mọi doanh nghiệp đang hoạt động tại Việt Nam.
Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và tuân thủ đúng quy định pháp luật.
1. Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Căn cứ Điều 6 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, Điều 5 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, thuế TNDN được tính như sau:
Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế trong kỳ x Thuế suất
Như vậy, để tính được số thuế phải nộp, doanh nghiệp cần xác định được thu nhập tính thuế và thuế suất áp dụng.
(1) Thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
Trong đó, thu nhập chịu thuế TNDN được xác định như sau:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác
(2) Thuế suất thuế TNDN
Theo Luật Thuế TNDN 2025, mức thuế suất thuế TNDN áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp là 20%.
Bên cạnh đó, mức ưu đãi thuế suất 15% và 17% được bổ sung đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Xem chi tiết: Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025
1.1. Các bước tính thuế TNDN
Bước 1: Xác định doanh thu trong kỳ tính thuế, chi phí được trừ, và các khoản thu nhập khác.
Bước 2: Tính thu nhập chịu thuế
Bước 3: Xác định thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định.
Bước 4: Tính thu nhập tính thuế TNDN
Bước 5: Tính thuế TNDN phải nộp
1.2. Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý (kê khai tạm tính)
Nắm vững cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý (dựa trên kết quả kinh doanh) giúp doanh nghiệp tối ưu lợi nhuận, tuân thủ đúng nghĩa vụ thuế.
Quy định về cách tính thuế TNDN tạm tính theo quý
- Doanh nghiệp phải tự xác định thuế TNDN tạm nộp quý; số này được trừ vào số phải nộp theo quyết toán thuế năm.
- Việc xác định thuế tạm nộp quý căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh và các quy định của pháp luật về thuế.
Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý
Đối với thuế TNDN tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Hằng quý doanh nghiệp căn cứ vào kết quả kinh doanh để tự tính số thuế TNDN tạm nộp quý, hạn chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
2. Các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN
2.1. Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp.
- Thanh toán không dùng tiền mặt với hóa đơn từ 20 triệu đồng (GTGT đã bao gồm).
2.2. Các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN
Khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định:
- Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định về chi phí được trừ.
- Khấu hao tài sản cố định không hợp lý theo quy định.
- Chi phí không liên quan doanh thu hoặc vượt định mức theo luật.
Kết luận
Để tối ưu thuế và tuân thủ Luật thuế TNDN 2025, cập nhật kiến thức là vô cùng quan trọng cho doanh nghiệp.
Cần giải pháp kế toán, tư vấn thuế chuyên sâu? Vina TPT đồng hành giúp bạn vững vàng trước mọi thay đổi.
Liên Hệ Với VINA TPT Để Được Hỗ Trợ
📞 (+84) 984 980 069
📧 vtpt-infor@classlib.net
🌐 https://vietnamtax.net.vn/
🏢 5th Floor, More Building, 83B Hoang Sa, Tan Dinh Ward, HCMC
